Régimen de retención del impuesto a las ganancias 4.º categoría (Cod:6161)

Objetivo:

Analizar en forma integral la liquidación anual del impuesto a las ganancias correspondiente al período fiscal 2025 en el régimen de retención de cuarta categoría, con enfoque normativo y operativo, a fin de brindar herramientas concretas para su correcta determinación, control y exteriorización por parte del agente de retención.

• Repasar el marco normativo vigente aplicable a la liquidación anual y su interacción con el SiRADIGTrabajador y el F. 1359.
• Identificar el tratamiento de los principales conceptos que inciden en la liquidación anual.
• Analizar los efectos de la actualización de julio de 2025 sobre las deducciones personales del artículo 30 y la escala del artículo 94 de la ley del gravamen.
• Desarrollar la confección práctica de la liquidación anual, la presentación del F. 1359, la imputación en SiCoRe, el tratamiento de las autorretenciones y la obligación de presentar la DDJJ patrimonial informativa.

Temario propuesto:

1. Liquidación anual del período fiscal 2025: Oportunidad de liquidación. Acumulación de conceptos. Ajustes a retener o reintegrar al trabajador.

2. Tratamiento del Sueldo Anual Complementario: Incidencia en la liquidación anual.

3. Deducciones computables: Deducciones generales y personales del período fiscal. Consideraciones prácticas para su control y validación.

4. Impacto de la actualización de julio de 2025: Tablas «anual» del artículo 30 y del artículo 94 LIG. Efectos en el recálculo anual y en eventuales reintegros.

5. SiRADIG-Trabajador: Información suministrada por el empleado. Presentación anual hasta el 31/03. Validaciones y puntos críticos de revisión.

6. Formulario F. 1359: Aplicación obligatoria para las liquidaciones del período fiscal 2025. Estructura general, contenido y aspectos operativos de la presentación.

7. SiCoRe: Confección del SiCoRe. Tratamiento del impuesto no retenido.

8. Autorretenciones ingresadas por el beneficiario.

9. Declaración jurada patrimonial informativa: Alcance, umbral vigente y consideraciones prácticas vinculadas con Bienes Personales.

10. Caso práctico integral y consultas.

Expositor: Dr. CP Leandro Plano – Mat. 17256 CPCE Santa Fe C.II

Destinado a: Profesionales en Ciencias Económicas y estudiantes avanzados.